Налоговый вычет на детей в 2021 году: размер и правила получения

Что такое налоговый вычет на ребенка – это мера материальной поддержки граждан, воспитывающих одного или нескольких детей. Она позволяет уменьшить сумму, с которой родители уплачивают подоходный налог, и соответственно, получать на руки больше.

Что это за льготы

Налоговый кодекс РФ предусматривает льготы для граждан, которые являются родителями, усыновителями или законными представителями детей. В соответствии с законодательством определенная сумма заработной платы родителя не облагается налогом на доходы физических лиц.

Если говорить простым языком, то с части заработной платы родителя (опекуна, усыновителя) не удерживают подоходный налог (НДФЛ). Размер этой необлагаемой части зарплаты устанавливается в зависимости от количества детей в семье, и от состояния их здоровья.

Общие условия получения

Ежемесячный налоговый вычет на ребенка в 2021 году предоставляется при наличии несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, учащихся на очном отделении (студентов, курсантов, аспирантов), пока им не исполнилось 24. Но для разных категорий налогоплательщиков введены налоговые льготы в разных размерах. И это важно учитывать.

Родителям и усыновителям положен вычет в следующих размерах:

• 1400 рублей — на первого ребенка;

• 1400 рублей — на второго;

• 3000 рублей — на третьего и следующих;

• 12 000 рублей — на инвалида в возрасте до 18 лет;

• 12 000 рублей — на аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги имеют право получать по 1400 рублей за каждого несовершеннолетнего, если на воспитании один или двое иждивенцев. То есть уже 2800 рублей с заработной платы ежемесячно не будут облагаться налогом в 13 %.

За третьего и последующих малышей размер составит те же 3000 рублей в месяц на каждого. Но в случае воспитания инвалида до 18 лет или студента-инвалида до 24 лет опекуны, попечители и приемные родители смогут претендовать только на 6000 рублей.

Независимо от статуса налогоплательщика льгота предоставляется с месяца, в котором родился (усыновлен) ребенок или он передан в семью на воспитание. Но это при условии, что у законных представителей есть доходы, облагаемые подоходным налогом.

К примеру, если мать не трудоустроена и получает только государственное пособие на малыша, то ей стандартный вычет на детей в 2021 году не положен. Потому что у нее отсутствует доход, с которого платится НДФЛ. В то же время отцу, который имеет официальную заработную плату и платит подоходный налог, необлагаемую НДФЛ сумму увеличивают в связи с появлением в семье очередного ребенка.

На скольких детей положен вычет в 2021 году

Гражданин РФ вправе оформить его на всех имеющихся у него детей, не достигших возраста 18 лет или если ребенок:

• учится на очной форме в учебном заведении (до 24 лет);

• продолжает обучение и имеет статус интерна, ординатора, или аспиранта (до 24 лет);

• инвалид, не достигший совершеннолетия (до 18 лет);

• инвалид 1 или 2 группы, продолжающий учиться (сохраняется вплоть до 24 лет, при условии документального подтверждения группы инвалидности).

Таким образом ограничения касаются не количества отпрысков, а их возраста. И если ребенок не достиг установленного законом предела, то вычет на него дается.

Кто имеет право на вычет в двойном размере

При определенных обстоятельствах один родитель вправе получать вычет не только за себя, но и за супруга – в двойном размере, если:

• ребенок растет (воспитывается) в неполной семье. То есть воспитанием занимается одинокий родитель независимо от пола и возраста;
• один из супругов отказался от льготы в пользу второго супруга, что подтверждается документально.

Оформить отказ в пользу второго родителя вправе не все. Льготу в двойном размере не предоставят, если второй супруг не получает доходы. Например, жена родила и официально находится в декрете (в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу), она не уплачивает НДФЛ, и ее муж не сможет получать больше. Или другой вариант — муж признан безработным, его доходы не облагаются подоходным налогом, значит, работающая жена не сможет попросить о двойном налоговом вычете.

Вычет для родителей в разводе

Если родители в разводе, то это не означает, что каждый из них не получает налоговые вычеты на детей в 2021 году, но есть особенность: тот родитель, который проживает отдельно, обязан подтвердить, что он участвует в содержании ребенка, т.е платит алименты. При усыновлении детей новым супругом, он тоже получает право на льготу, но в этом случае родной отец перестает его получать.

Например, в семье супругов Букашки-Коровкиной родился ребенок и через некоторое время они развелись. Отец выплачивает алименты. Тем временем бывшая жена выходит замуж за Жучкова, который усыновляет дочку Коровкиной и Букашки.

В такой ситуации стандартный вычет полагается:

• Коровкиной, которая воспитывает несовершеннолетнюю дочь.

• Жучкову, новому мужу Коровкиной, который живет с ней в официальном браке, – на том основании, что он усыновил девочку и участвует в ее воспитании.

А вот Букашке – родному папе – он уже не положен.

Внимание: действует лимит

Налоговый вычет в течение календарного года предоставляют до тех пор, пока заработная плата родителя или иного законного представителя ребенка не превысит 350 000 рублей. Как только этот порог достигнут, льгота перестает применяться.

На практике это выглядит следующим образом: если ваша заработная плата составляет 30 000 рублей, то за 11 месяцев совокупный доход составит 330 000 рублей. Когда вы получите деньги за последний месяц, доход составит уже 360 000 рублей. Это больше установленного предельного лимита, поэтому за последний месяц в году льгота вам не положена. Поэтому сумма, которую вы получите на руки, меньше. Если же у вас зарплата меньше 30 000 рублей, например 25 000, то за все 12 месяцев вы сможете получать налоговый вычет на ребенка, потому что до лимита в 350 000 ваш совокупный доход не доходит.

Если у налогоплательщика два или три места работы, то на льготу он вправе претендовать только в одной из компаний по своему выбору. Решить, где его выгоднее получать, несложно: выбираете ту, где зарплата ниже 30 000, чтобы получать его весь год. Если в обеих компаниях доходы ниже, то выбирайте любую.

Пример расчета для родителя троих детей

Букашка Александр Борисович работает в ООО «Весна», получает заработную плату в размере 50 000 рублей в месяц. Он подал заявление о предоставлении вычета на троих иждивенцев:

• Букашка Анна Александровна — 22 года, обучается на очном факультете;
• Букашка Иван Александрович — 12 л., инвалид;
• Букашка Александра Александровна — 5 л.

Следовательно, Букашке А.Б. ежемесячно будут предоставляться следующие налоговые вычеты: 1400 руб. — на старшую Анну, 13 400 руб. — на среднего Ивана (12 000 за инвалидность + 1400 за второго по счету иждивенца) и 3000 рублей — на младшую Александру (третья по счету). В сумме 17 800 руб.

Расчет НДФЛ следующий:

(50 000 – 17 800) × 13 % = 4186 руб.

То есть на руки Букашка А.Б. получит 45 814 рубля (50 000 — 4186).

Вычеты Букашка А.Б. получит последний раз в июле, так как его доход в этом месяце достигнет установленного лимита в 350 000 руб. (50 000 руб. × 7 месяцев).

Как получить и в какие сроки

Есть два способа воспользоваться налоговой льготой. Первый — родитель (опекун, законный представитель) обращается в бухгалтерию компании, где работает. Работодателю подается заявление и пакет документов, подтверждающих это право:

1. Свидетельство о рождении, достаточно копии.
2. Документ, подтверждающий факт усыновления, опекунства.
3. Справку с места очного обучения — для сына или дочки в возрасте до 24 лет.
4. Справку, выписку или решение суда либо иные документы, письма, подтверждающие статус одинокого родителя.
5. Справку от работодателя супруга о том, что он отказался в пользу второго родителя.
6. Медицинское заключение об инвалидности установленного образца.
7. Иные документы.

Часто у работодателей есть образцы заявления для сотрудников. Но вы можете воспользоваться и нашим справочным материалом.

После получения заявления от работника работодатель обязан самостоятельно удерживать подоходный налог из его ежемесячных доходов с учетом льгот.

Если право возникло, например, в июле (то есть малыш родился в этом месяце), а родитель обратился только в сентябре, то ему должны будут пересчитать сумму подоходного налога за июль, август и сентябрь. Будет ли произведен пересчет однократно или бухгалтерия решит в связи с переплатой удерживать подоходный налог в пониженном размере в течение нескольких месяцев, предсказать сложно. Это зависит от правил, установленных в конкретной организации.

Если по каким-то причинам гражданин, имеющий детей, не получил вычет у источника своего дохода, например, он трудился по договору ГПХ и заказчик услуг не мог его предоставить, допускается напрямую обратиться в налоговую инспекцию. Причем в ИФНС по месту жительства вы вправе попросить предоставить льготу за предшествующие периоды, а точнее, за предшествующие 3 года. Так, в 2020-ом обращайтесь за налоговым вычетом на ребенка за 2019, 2018 и 2017 годы.

Как получить через налоговую инспекцию

Для получения возврата переплаченного НДФЛ через налоговую службу потребуется несколько предварительных шагов:

1. Запросить справку 2-НДФЛ у работодателя или компании, которая выплачивала доход, облагаемый НДФЛ в размере 13 %, за предшествующий (предшествующие) год.
2. Составить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой отразить все полученные доходы и неполученные льготы.
3. Подтвердить право документально, то есть собрать оригиналы и копии бумаг, перечисленных выше. Чтобы не упустить ничего, дополнительно проконсультируйтесь в местной налоговой инспекции.

На последнем этапе остается передать документы в ФНС вместе с заявлением на возврат излишне уплаченного НДФЛ. В Налоговой службе рассмотрят обращение в течение 3 месяцев и о принятом решении сообщат в письменной форме. Сумму переплаченного подоходного налога перечислят в том же календарном году, через месяц после принятия положительного решения.

Налоговые вычеты на обучение и лечение

Родители, усыновители, попечители и иные законные представители несовершеннолетних граждан имеют возможность компенсировать часть расходов на обучение и лечение. Это так называемые социальные налоговые вычеты.

Если родители платят за обучение ребенка, то они вправе на двоих в совокупности получить вычет на сумму 50 000 руб. То есть 50 000 из заработной платы не будут облагаться налогом, и в итоге сам НДФЛ, который останется на руках у семьи, а не пойдет в бюджет, составит 6500 руб. (50 000 × 13 %).

Что касается вычета на лечение и приобретение медикаментов, то лимит компенсируемых расходов — 120 000 руб. Но, во-первых, он суммируется с иными социальными налоговыми вычетами (например, на благотворительность, на взносы на накопительную часть трудовой пенсии), а во-вторых, для его получения следует соблюсти некоторые особенности:

• компенсировать часть расходов разрешено, только если затраты осуществлялись для лечения ребенка до 18 лет,
• льготу предоставляют только в случае, если медицинские услуги и медикаменты включены в специальный перечень, утвержденный Постановлением Правительства от 19.03.2001 года № 201.

Оба социальных вычета получают после обращения в ИФНС с декларацией 3-НДФЛ и пакетом документов, подтверждающих расходы и право на их частичную компенсацию.

Ждут ли нас изменения по теме "налоговый вычет на детей в 2021 году" – пока что нет.

В 2021 году, если у налогоплательщика есть дети, он по-прежнему вправе рассчитывать на стандартный налоговый вычет в размере 1400 руб на 1 и 2 ребенка. Для всех последующих детей регламент предоставления и расчета не изменился в сравнении с прошлым годом.