Налог на земельный участок для физических лиц — обязательный платеж в пользу государства, которые уплачивают граждане, владеющие землей на праве собственности.
Что это такое и кто его платит
Право на землю неразрывно связано с обязанностью уплатить за нее налог государству. Разберемся в деталях, как рассчитывается земельный налог в 2021 году и можно ли его избежать.
Земельным налогом облагаются участки, которые находятся в вашей собственности, или которыми вы на законных основаниях пользуетесь бессрочно или на основании наследуемого владения (пожизненного). А вот если участок вы арендуете, то его уплачиваете уже не вы, а арендодатель.
Налог этот местный, поэтому порядок и сроки его уплаты и размеры ставок утверждают местные органы самоуправления в пределах, установленных законом.
Для нас, обычных граждан, последний срок уплаты — 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (то есть 01.12.2020 следует рассчитаться с государством за прошлый, 2019, год).
Что влияет на размер налога
Прежде, чем разбираться в алгоритме, как рассчитать налог на земельный участок, разберемся в теории.
Сумма зависит от нескольких факторов:
- в каком регионе расположен участок;
- кадастровая стоимость;
- как участок используется;
- ставка;
- какие льготы есть у владельца.
Кадастровая стоимость пересчитывается каждые 5 лет и узнать ее стоит в Росреестре.
Если первые четыре пункта устанавливаются законодательно, то последний пункт зависит от самого собственника земли. Наличие льгот существенно уменьшит налоговую базу (на 10 000 рублей). Льготы предоставляются:
- героям СССР, Героям Российской Федерации, полным кавалерам Ордена Славы;
- гражданам, которые перенесли лучевую болезнь;
- инвалидам с детства, инвалидам III группы либо I и II групп, получившим инвалидность до 01.01.2004;
- инвалидам и ветеранам Великой Отечественной войны, участникам боевых действий;
- гражданам, участвовавшим в ликвидации аварии на ЧАЭС;
- гражданам, принимавшим участие в испытаниях ядерного оружия.
Обо всех льготах вы можете узнать в территориальных отделениях ФНС.
Ставки
Налоговая ставка устанавливается федеральными властями и регламентируется НК РФ. Региональные власти имеют право уменьшать этот показатель. Минимальная ставка варьируется от 0,1 до 0,3%, а максимальная — 1,5%.
Процентная ставка зависит от назначения земельного участка:
- земли сельхозназначения — 0,3%;
- занятые жилым фондом или отведенные под строительство жилых домов — 0,3%;
- для ведения подсобного хозяйства — 0,3%;
- для оборонительных целей, обеспечение безопасности, таможенных нужд — 0,3%;
- на участки земли, не попадающие в этот список, — 1,5%.
Пример 1
Дмитрий Цветков является инвалидом 1 группы и приобрел в Москве земельный участок для постройки жилого дома. Кадастровая стоимость установлена в 8 567 089 рублей. В таких случаях ставка по Москве установлена в 0,1 %. Подсчитаем:
(8 567 089 – 10 000) × 0,1 = 25 671,267 рублей.
Дмитрий Цветков обязан уплатить земельный налог в размере 25 671,267 рублей.
Пример 2
Марианна Ромашкина 5 месяцев назад приобрела земельный участок для садоводства и огородничества. Кадастровая стоимость ее участка составляет 150 000 рублей. Рассчитаем земельный налог:
150 000 руб. × 0,3 % × (5 мес./12 мес.) = 1875 руб.
Правила расчета суммы налога
Налог на землю рассчитывается как произведение ставки сбора и налоговой базы – это кадастровая стоимость вашего земельного участка по состоянию на 1 января, которую просто узнать на интернет-сайте Росреестра или обратившись с письменным заявлением в его территориальный орган. Выписка о кадастровой стоимости выдается бесплатно. Для земель сельскохозяйственного назначения, для жилищного строительства, садоводства, огородничества и т. п. ставка не превышает 0,3 %.
Аналогичным образом рассчитывается и налог на земельный пай для физических лиц – ставку умножаем на базу.
Пример
Порфирий Жучков владеет дачным участком в пригороде, кадастровая стоимость которого на 1 января прошлого года составляла 500 000 рублей, ставка составляет 0,3 %.
500 000 руб. × 0,3 % / 100 = 1500 руб.
Соответственно, не позднее 01.12.2020 Порфирию Прохоровичу придется уплатить за 2019 год 1500 рублей.
Нужно ли считать самому
В отличие от организаций, которые обязаны произвести расчет самостоятельно, земельный налог с физических лиц по правилам НК РФ уплачивается на основании уведомления, направляемого ФНС РФ. В этом документе вы найдете сумму, подлежащую уплате, объект налогообложения, налоговую базу, срок уплаты — в общем, все необходимые данные для исполнения своей почетной обязанности.
Уведомления заполняются автоматически, и в программе иногда случаются сбои. Понимание того, как рассчитать земельный налог самостоятельно, позволит избежать возможных переплат и проконтролировать корректность расчета. Стоит проверить правильность полученного платежного документа в том случае, если вы владели участком не весь отчетный год (размер платежа в этом случае пропорционально уменьшают) или считаете, что вам положены льготы.
Если уведомление не присылают
Если уведомление об уплате прислали, то ждать повторного не нужно. Налоговые службы не отсылают повторных уведомлений.
Что делать?
- Не дожидаясь последнего дня уплаты, обратитесь в территориальное отделение ФНС за платежной квитанцией.
- Уплатите его через интернет на сайте ФНС. Для этого понадобится сумма к уплате – рассчитайте ее на сайте налоговой с помощью онлайн-калькулятора.
Если у вас есть личный кабинет на сайте ФНС, то сумму к оплате вы узнаете в нем, чтобы оплатить онлайн или в любом отделении банка.
Можно ли платить меньше или не платить совсем. Льготники
Некоторые граждане имеют льготы по уплате сбора за землю, причем такие льготы бывают установлены как на федеральном уровне, так и местными органами самоуправления. О льготах, которые действуют в вашем регионе, вам расскажут в местной администрации.
Для их получения напишите заявление и приложите к нему подтверждающие документы и передайте все это в налоговую инспекцию.
Главные льготники – пенсионеры: в декабре 2017 года в законе произошли изменения, благодаря которым для них, так же как и для некоторых ветеранов и инвалидов, налоговая база при расчете уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади их земельного участка. Обладатели 6 соток, к которым и относится большинство наших пенсионеров, теперь освобождены от уплаты дани государству за свое землевладение.
Штраф за неуплату
За неуплату предусмотрено наказание. Для граждан Российской Федерации это штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. При повторном нарушении штраф возрастает до 40%.
Помимо штрафа, на каждый день просрочки начисляются пени – 1/300 ставки рефинансирования на день возникновения долга.
