Налог при продаже земельного участка — это обязательство граждан перечислить часть полученного дохода от сделки. Например, если вы продали землю, то с полученной суммы придется уплатить в бюджет 13%. Но есть ряд исключений.
Какой налог платить при продаже земельного участка
Любой доход, полученный гражданами РФ, является налогооблагаемым объектом. Причем размер налоговой ставки зависит от того, являетесь ли вы резидентом России или нет.
Для резидентов предусмотрены более щадящие условия. НДФЛ взимают в размере 13%. Напомним, что резидентами являются налогоплательщики, пребывающие на территории нашей страны более 183 дней в году, от гражданства напрямую это не зависит. Вы можете быть гражданином России, но жить в Италии. И тогда вы тоже нерезидент.
Нерезиденты платят НДФЛ по более высоким процентным ставкам. К примеру, 30% НДФЛ. И нерезиденты не могут получить налоговый вычет при продаже земли — Налоговый кодекс такой льготы им не дает.
Каковы условия налогообложения доходов от реализации земель для резидентов РФ? Платить налог при продаже придется, если гражданин продал землю, которая находилась в его собственности менее трех лет, если участок оформлен в собственность до 01.01.2016 либо получен по наследству или по договору дарения. Или не менее пяти, если земля оформлена в собственность после 01.01.2016.
Кто получит налоговый вычет при продаже участка
НК РФ предусматривает имущественный налоговый вычет для резидентов РФ. Гражданин вправе получить налоговый вычет при продаже земельного участка и сократить налогооблагаемую базу на сумму вычета либо учесть расходы на приобретение земель.
Размер такого вычета равен 1 000 000 рублей либо в размере фактически понесенных расходов налогоплательщика. Разберем правила применения льгот на конкретных примерах.
Пример № 1. Применяем вычет.
Букашка Александр — собственник земли с 2017 г. В начале 2018 г. он продал любимый земельный участок за 1 200 000 рублей. По НК РФ, Букашка обязан задекларировать полученный доход в полном объеме. Также Букашка А.Б. имеет право на вычет в сумме 1 000 000 рублей.
Следовательно, Букашка обязан заплатить налог в бюджет 26 000 рублей НДФЛ ((1 200 000 – 1 000 000) × 13 %).
Пример № 2. Уменьшаем НДФЛ на сумму затрат.
Жучкова Мария купила земельный участок за 1 500 000 рублей в конце 2018 г. В начале 2021 г. гр. Жучкова продала участок за 2 000 000 рублей. По действующему законодательству, гражданка имеет право снизить сумму подоходного налога: либо на сумму налогового имущественного вычета — 1 000 000 рублей, либо на сумму фактически понесенных расходов на приобретение имущества (по условиям примера — на 1 500 000 рублей).
Выгоднее применить второй вариант имущественного вычета, то есть сократить налогооблагаемый доход на сумму фактически понесенных затрат на приобретение земли.
Стоит отметить, что в расходы разрешается включить не только фактическую цену, уплаченную за земельный участок, но и затраты на риелторские услуги и уплаченные проценты по кредитам.
В итоге гражданка Жучкова обязана уплатить в бюджет налог с продажи земельного участка в 2021 году в сумме 65 000 рублей ((2 000 000 – 1 500 000) × 13%).
Воспользоваться такой льготой по НДФЛ получится только при условии фактического подтверждения понесенных затрат. То есть налогоплательщик обязан предоставить в ФНС не только декларацию и договор на продажу, но и чеки, квитанции, договор покупки, кредитный и(или) риелторский договор и справку от банковской организации об уплате процентов.
Как и когда платить налог
Разобравшись с нормативными аспектами, приступим непосредственно к действиям. Если вы в отчетном году продали землю или жилой дом с земельным участком, то вам необходимо выполнить следующие шаги:
Первое. Определите, следует ли вам декларировать доходы, должны ли вы что-то государству, получится ли законно избежать этого и как не платить налог с продажи земельного участка, чтобы и законы не нарушить, и убыток не получить. Для этого ответьте на два вопроса:
- Вы резидент РФ? Живете на территории России не менее 183 дней в году? Если да, то переходим ко второму вопросу.
- Какой период времени проданное имущество находилось в вашей собственности:
- если недвижимость приобретена до 01.01.2016, передана по договору дарения или по наследству и находилась в собственности менее трех лет;
- если недвижимость (дома, квартиры, земли) оформлена после 01.01.2016 и находилась в собственности не менее пяти лет, —
то сдавать декларацию и платить налог с продажи участка в 2021 г. в бюджет не нужно! Доходы, полученные от продажи этой категории имущества, освобождены от налогообложения.
Второе. Если сроки владения земельным участком меньше минимальных значений, указанных выше, то отчитаться перед ИФНС придется. В таком случае подготовьте декларацию по форме 3-НДФЛ, приложите договор купли-продажи земучастка. Не забудьте учесть ваше право на льготы.
Третье. Отчитайтесь в территориальное отделение Федеральной налоговой службы до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки по продаже. Подайте отчетность в ИФНС лично, по почте или через интернет (сайт Госуслуги либо личный кабинет на сайте ФНС).
Четвертое. Уплатите налог с продажи земли: в 2021 году это следует сделать по сделкам 2019 г. в срок до 15 июля.
И обязательно сохраните квитанцию об уплате налога в бюджет!
