Сколько раз можно получить налоговый вычет

Сколько раз можно делать налоговый вычет, зависит от вида льготы: социальный и стандартный положены каждый год. С имущественным – сложнее.

Виды вычетов

Налоговый кодекс России предусматривает более трех десятков обязательств, действующих на территории нашей страны. Большинство сборов и платежей исчисляют и уплачивают исключительно организации. Но главным налогом для простых граждан России остается НДФЛ, налог на доходы физических лиц, или, как его именовали ранее, подоходный налог.

Для этого обязательства, как и для ряда других, чиновники предусмотрели определенные послабления. При налогообложении НДФЛ мы вправе применять шесть видов льгот:

1. Имущественные.
2. Социальные.
3. Профессиональные.
4. Стандартные.
5. Перенос ущерба от операций с ценными бумагами.
6. Перенос убытков от операций с инвестиционными активами.

Теперь разберем, сколько раз можно получить налоговый вычет, и определим особенности его предоставления.

Как часто предоставляются вычеты на жилье

При покупке или строительстве жилья гражданин вправе получить возврат налога со стоимости новой квартиры или жилого дома (статья 220 НК РФ). Его максимальное значение — 2 000 000 руб. на стоимость самого жилья (260 000 руб. — возврат НДФЛ) и еще 3 000 000 руб. на уплату процентов по ипотечному кредитованию, если жилье было куплено в ипотеку (390 000 руб.).

Если гражданин получил возврат за покупку жилья полностью в количестве 260 000 рублей, то повторно обратиться за возмещением ему не удастся. Аналогичные правила установлены и для ипотечного кредитования жилья.

Разберем волнующий нас вопрос: можно ли получить имущественный вычет второй раз и в каких случаях это происходит. Это можно сделать, когда максимальная сумма льготы не исчерпана полностью.

Рассмотрим на конкретном примере:

Букашка Александр Борисович купил однокомнатную квартиру на сумму 1 200 000 рублей в 2015 году. За два года (2015, 2016) Александр вернул НДФЛ в полном объеме: 156 000 руб. (1 200 000 × 13 %). Следовательно, у Букашки А.Б. числится остаток в 800 000 рублей.

В 2017 году Александр Борисович приобрел жилой дом стоимостью 2 500 000 рублей. Он воспользовался остатком льготы и вернул налог в сумме 104 000 рублей (800 000 × 13 %).

Количество обращений за возмещением подоходного налога ограничивается полным исчерпанием максимальной суммы льготы в 2 000 000 руб. — на жилплощадь и 3 000 000 руб. — на оплату процентов по ипотечному кредиту.

Если вы получаете налоговый вычет повторно, какие документы нужны в обязательном порядке?

Перечень бумаг аналогичен перечню, который следует собрать при первичном обращении:

1. Декларация 3-НДФЛ.
2. Справка 2-НДФЛ.
3. Документы приобретенное жилье: договор купли-продажи, акт приема-передачи, право собственности.
4. Документы по ипотеке: договор с банком и т.п.
5. Подтверждение платежей (копии банковских платежек).

Покупка жилья до 2014 года

До 2014 года действовали другие правила налоговых послаблений за покупку жилья. Старая редакция НК РФ устанавливала прямую привязку льготы к объекту недвижимости. Вопроса о том, какие документы для повторной подачи на имущественный вычет нужны, не возникало. В течение жизни гражданин претендовал всего на одну налоговую поблажку, но по любому объекту недвижимости. Ограничение в размере 2 миллионов сохранялось.

Пример.

Букашка Александр приобретал жилой дом в 2013 году. Стоимость дома — 1 500 000 рублей. Александр вправе вернуть 13 % компенсации от стоимости дома (195 000 рублей). Но воспользоваться остатком льготы в сумме 500 000 рублей (2 000 000 – 1 500 000) Букашка уже не вправе.

Если бы Александр решил приобретать еще и квартиру, то применить остаток налогового послабления он бы не смог. Составлять заявление в ИФНС было бы бессмысленно. А неиспользованные 65 000 рублей (260 000 – 195 000) остались бы в государственном бюджете.

Если стоимость жилья превышала заявленные 2 миллиона, то вернуть больше 260 000 рублей (2 млн × 13 %) было невозможно. Но уже с 01.01.2014 чиновники ввели новые правила предоставления привилегии.

Покупка жилья после 2014 года

Нормативы 2014 года действуют и по сей день. По новым правилам получают льготу до полного использования максимальной суммы.

Теперь на одного гражданина предусмотрен максимум в 2 миллиона (возвращаются 260 000 рублей). Обращаться за вычетом НДФЛ разрешено неограниченное число раз. Хоть 50, но при условии, что налогоплательщик приобрел 50 жилых помещений, к примеру, по 40 000 рублей каждое.

ИТОГО: Количество обращений за имущественной льготой сейчас не ограничено. Главное, чтобы заявитель мог подтвердить расходы документально. Единственный лимит — это максимальная сумма — 2 миллиона рублей на налогоплательщика.

Обратите внимание, что подавать документы в ФНС придется ежегодно до полного использования суммы послабления.

Важное о вычетах по ипотеке

В отличие от вычета на покупку жилья, который мы вправе использовать до достижения максимальной суммы, Налоговым кодексом жестко установлена норма, сколько раз можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом по ипотечным процентам. И это только один раз. Оформить возврат по ипотечным процентам гражданин вправе только в отношении одного объекта недвижимости. При наличии двух квартир в ипотеке вернуть НДФЛ по ипотечным процентам получится только за одну из них. Такие нормы закреплены в абзаце 2 ч. 8 ст. 220 НК РФ.

А вот срок оформления ипотечного кредита напрямую влияет на сумму к возврату:

1. Ипотека до 2014 года не имела максимального ограничения по сумме возмещения. Налогоплательщик мог получить 13 % со всей суммы уплаченных процентов. Без каких-либо ограничений.
2. С 01.01.2014 положение дел изменилось. Чиновники установили максимум по процентам — 3 миллиона рублей. А это 390 000 рублей (3 000 000 × 13 %).

Что с рефинансированием? Рефинансирование кредитного договора по ипотеке позволяет налогоплательщику получить вычет. Но требуется соблюсти определенные условия.

Вычеты за разные объекты недвижимости: особенности

В 2021 году количество объектов недвижимости на льготу не влияет. Но учитываются ключевые требования:

1. Налогоплательщик — резидент России.
2. Доходы заявителя облагаются НДФЛ по ставке 13 %
3. Недвижимость имеет жилое назначение.
4. Жилье находится на территории РФ.
5. Соблюдены требования по лимиту налогового послабления.

Если условия выполнены, то возврат НДФЛ предоставляется неограниченное количество раз, но в пределах 2 миллионов рублей.

Если вычет получили родители, теряет ли ребенок это право

Согласно Налоговому кодексу при покупке жилья родитель вправе заявить к вычету НДФЛ в отношении своих несовершеннолетних детей. Разрешается получить двойной возврат: на самого себя и на своих детей. Главное, чтобы в недвижимости была выделена доля ребенка.

Порядок получения льготы за ребенка не отличается от общих правил. Дополнительно потребуется документ, устанавливающий родство между заявителем (родителем) и ребенком (свидетельство о рождении). Также придется подтвердить, что за несовершеннолетним закреплена доля в жилье (долевая собственность).

Может ли ребенок, достигнув совершеннолетия, оформить льготу за покупку жилья, несмотря на то, что его родители уже использовали этот бонус?

Положения НК РФ не содержат конкретного ответа на подобный вопрос. Представители министерств и ведомств заявляют, что такая возможность есть. Ребенок, достигнув 18 лет, получает налоговое послабление при покупке жилья в установленных пределах. Причем факт того, что родители уже получили возмещение, не играет роли. Эта позиция обозначена в Письмах Минфина России от 09.09.2013 № 03-04-05/37060 и от 18.02.2011 № 03-04-05/7-104.

В любом случае придется подтвердить льготу документально: предоставить полный пакет документов в ИФНС.

Как часто разрешено получать социальные вычеты (обучение, лечение, благотворительность)

В соответствии со статьей 219 НК РФ, гражданин вправе уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму расходов социального характера. К таким затратам относятся: оплата обучения, лечения, траты на благотворительность, расходы на формирование пенсии (накопительной или негосударственной).

Максимальная сумма льготы равна 120 000 руб. и получать ее разрешается не чаще одного раза в год. Но для дорогостоящего лечения предусмотрены исключения: если операция или медикаменты отнесены к дорогостоящим, на такие затраты ограничения не действуют.

Таким образом социальным послаблением разрешено воспользоваться неограниченное количество раз, но один раз в год, при документальном подтверждении трат социального характера.

Гражданин вправе вернуть НДФЛ за расходы в течение трех календарных лет с момента их совершения. По истечении этого времени такая возможность исчезает.

Повторные профессиональные вычеты

Статья 221 НК РФ определяет, что некоторые категории граждан, индивидуальных предпринимателей и частников вправе получить профессиональные льготы. Они предоставляются в виде фактически произведенных затрат (требуется документальное подтверждение) либо в процентном отношении к совокупным доходам, если подтвердить затраты документально не представляется возможным.

Какие доходы признаются льготными:

1. Доходные поступления индивидуальных предпринимателей.
2. Прибыль частных нотариусов, детективов, адвокатов.
3. Вознаграждения по договорам гражданско-правового характера.
4. Авторские договоры (на создание произведений литературы, искусства, науки и прочее).

Периодичность получения профессиональных льгот не ограничена. Гражданин, работающий по авторскому договору, подает заявление на вычет работодателю и получает компенсацию ежемесячно. Либо не обращается к нанимателю в течение года, а подает в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. В этом случае ему полагается разовое возмещение за год.