Все про вычет на ребенка-инвалида в 2021 году

Налоговый вычет на ребенка-инвалида — это законодательно установленная льгота для родителей, в семье которых растет ребенок с ограниченными возможностями. Льгота выражается в уменьшении налога на доходы физических лиц, который удерживается с официального дохода родителей. Это гарантируется всем работающим жителям нашей страны, вне зависимости от того, является ли родитель родным или опекуном.

Кому полагается вычет на ребенка-инвалида

Суммы налоговых вычетов оговариваются в статье 218 Налогового кодекса, там же подробно рассматриваются условия их получения. Как сказано в кодексе, вычет оформляют на ребенка, которому еще не «стукнуло» 18 лет. На инвалидов 1-2 групп, которые обучаются на дневном отделении вуза или в аспирантуре, его получают до 24 лет.

Полезно по теме: Сколько раз можно получить налоговый вычет

Какова сумма

В сравнении с прошлым годом налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2021 году не изменился.

• Если заявление подает родной родитель или человек, усыновивший несовершеннолетнего, то сумма – 12 000 руб.
• Если на льготу претендует оформивший опекунство, то ее размер вдвое меньше – 6000 руб.

Заявители получают его не ежемесячно, а только до того момента, пока их доход нарастающим итогом с начала года не вышел за границы 350 000 рублей. Как только родитель или опекун получили больше, действие льготы приостанавливается до следующего января. А когда он наступит, возобновляется по той же схеме.

Сумма станет вдвое больше, если работающий родитель является единственным. Или же если один родитель отказался от этой льготы в пользу другого.

К ребенку с ограниченными возможностями здоровья применимы и обычные налоговые льготы, которые распространяются на всех детей:

1. На каждого из двух первых мама и папа получают по 1400 рублей.
2. За третьего и каждого последующего – уже по 3000 в месяц.

Разберем эту ситуацию на простом примере: в семье Комарянских растет дочь-инвалид. Мама вынуждена все свободное время посвящать дочке, поэтому не работает. Папа трудится на предприятии и получает ежемесячно 100 000 рублей.

Как уже говорилось выше, стандартный вычет на ребенка инвалида — 12 000 рублей. Добавляем к этому базовые 1400. Получилось 13 400 рублей. Давайте посмотрим, какую дополнительную сумму вправе получать папа Комарянский, если воспользуется своим правом на льготу.

1. Определяем базу для начисления НДФЛ. Она составит: 100 000 – 13 400 = 86 600 рублей.
2. Теперь посчитаем НДФЛ. Его размер: 86 600 × 13 % = 11 258.
3. Следующий шаг — рассчитать, сколько Комарянский получит денег после выплаты налогов: 100 000 – 11 258 = 88 742.

Фактическая доплата к заработку составит: 88 742 – (100 000 – 13 %) = 1742 руб. Ее он будет получать с января по апрель, до тех пор, пока его доходы не перешагнут планку в 350 000 рублей (100 000 × 4 = 400 000).

1. Размер вычета: 6000 + 1400 = 7400 рублей.
2. Налогооблагаемая база: 100 000 – 7400 = 92 600.
3. НДФЛ: 92 600 × 13 % = 12 038.
4. Зарплата «на руки»: 100 000 – 12 038 = 87 962.

То есть зарплата Комарянского-опекуна вырастет на 962 руб.

Сумма льготы будет больше, если в семье несколько детей – в таком случае все перечисленные суммы складываются.

Пример.

В семье Мушкиных растут трое детей, младший из которых (по факту третий) — инвалид. В этом случае родители получают стандартный вычет на первых двух детей, а на младшего — не только положенные по закону 12 000, но и 3000, которые выплачиваются за любого третьего или четвертого ребенка. Сумма выплаты на ребенка-инвалида составит для Мушкиных 15 000 рублей.

Как получить

Льготу работающий родитель получает у своего работодателя или в ФНС РФ по месту прописки (регистрации).

Как оформить вычеты на ребенка-инвалида в 2021 году у работодателя:

1. Написать заявление.
2. Приложить к нему копию свидетельства о рождении.
3. Приложить справку об инвалидности. У этого документа имеется «срок годности»: справка распространяет свое действие на 1 или 2 года, на 5 лет; до достижения 14 лет или совершеннолетия, после чего придется получать новое заключение о нарушениях здоровья, если инвалидность в результате переосвидетельствования не была снята, и заново подавать документы.
4. Для опекуна — приложить документы об опекунстве.

Как оформить в налоговой:

1. Получить в бухгалтерии работодателя справку о доходах по форме 2-НДФЛ.
2. В соответствии с ней заполнить декларацию 3-НДФЛ.
3. Отдать все эти бумаги налоговикам.

Лидия Иванова

По образованию я PR-специалист, но почти 25 лет ежедневно работаю с правом.

Правовые задачи частных лиц, с которыми каждый из нас ежедневно сталкивается при оформлении документов, налогах, трудовых взаимоотношениях, не говоря о таких задачах, как купить или продать недвижимости, оформить загранпаспорт или визу, устроить ребенка в школу и проч.

Я имею огромный опыт в ответах на эти вопросы. И с готовностью делюсь им с другими.